固定资产要求进项税额转出？

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固定资产进项税额什么时候可以抵扣

提问时间:2022-09-26 07:41:14

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王全龙

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是否按照财税[2008]170号文件第五条规定不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率，如果按照此文件规定的来做转出，则该固定资产大部分的进项税额都没有抵扣，实际上我只是有一年用于出租，那样，我们很吃亏。还是可以按照收入比例来做进项税额转出？　　【解答】　　根据财税[2008]170号文件第五条规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条（一）至（三）项所列情形的，应在当月按下列公式计算不到抵扣的进项税额：　　不到抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率　　上述固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。　　根据咨询内容分析，该公司将固定资产出租给他人使用，应属于条例第十条第（一）项所述用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的情形，应按规定计算不得抵扣的进项税额并做转出处理。

2022-09-26 09:45:16

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