当年收入的业务招待费在填年度汇算清缴时应该如何填？
189****2622
2018年度所得税汇算清缴如何填报
提问时间:2022-09-26 22:18:41
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回答
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共1个
侯泽龙
从业1年
公司注册个体工商户工商信息变更
所在地区:苏州市
咨询解答:489
企业将自产产品用于业务招待的所得税汇算清缴申报方法。
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，如餐饮、正常的娱乐活动等产生的费用支出。企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。
如果企业此笔视同销售的款项117万元×60%，没有超过企业营业收入5‰的扣除限额，纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第26行“业务招待费”第二列“税收金额”填70.2万元，第3列“调增金额”46.8万元。
2022-09-26 23:59:42
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