购货方发票已认证并进项税转出,我方把发票作废了该如何处理？

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认证后的发票被作废了怎么办

提问时间:2022-09-29 18:31:40

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谢鑫城

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《关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》(国税发[2004]119号)规定: 一、关于造成稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证的类型问题造成稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证的类型:一类是技术性错误,如录入错误、已申报但漏采集、漏传递、错报为失控或作废发票等;二类是涉及发票的一般性违规行为,需要进行补税、加收滞纳金和罚款,但不需要立案查处;三类是涉嫌偷骗税,需要立案查处。

《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函[2006]969号)规定: 二、关于增值税专用发票稽核系统发现涉嫌违规发票的处理目前,增值税专用发票稽核系统发现涉嫌违规发票分“比对不符”、“缺联”和“作废”等类型。凡属于上述涉嫌违规的发票,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,由管理部门按照审核检查的有关规定进行核查,并按有关规定进行处理。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的,允许作为增值税进项税额的抵扣凭证;不属于税务机关责任以及技术性错误造成的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。属于税务机关责任的,由税务机关误操作的相关部门核实后,区县级税务机关出具书面证明;属于技术性错误的,由税务机关技术主管部门核实后,区县级税务机关出具书面证明。在购货方已将增值税专用发票认证,而贵公司又违规作废专用发票的条件下,会造成在金税交叉稽核系统中出现比对异常的增值税抵扣凭证信息记录。而税务总局在次月会通知购货方主管税务机关对该份发票进行协查。因此,当发生上述问题时,应及时将情况报告给当地主管税务机关,在开票当月以“未开票”形式填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,将此笔收入在当月申报。同时通知受票方企业不要申报抵扣开票方已经申报作废的增值税专用发票,待由税务机关相关部门按照审核检查的有关规定核实,出具书面证明后,再申报抵扣。税务机关一经发现购货方在未经核实的情况下自行申报抵扣了税款,会要求其进项税额转出,涉及税款的还将补缴税款、加收滞纳金。

2022-09-29 19:42:42

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