事业单位内控评价依据？

优化内控评价环境

在新形势下，行政事业单位管理层要深入学习《行政事业单位内部控制规范》等法律法规，并以企业内部控制评价制度为例进行分析与学习，以正确认识内控评价的重要性，树立内控评价意识，并结合单位现状制定系统的内控评价制度，完善内控组织机构。同时，管理层要加强内控评价意识的宣传，将评价理念与单位内部文化结合，定期组织人员参与制度、文化学习、专业技能培训等，以提高员工的内控评价意识，提升单位内控管理水平。

(二)构建内控评价标准

新时期行政事业单位要依据内控评价体系的基本要求设定本单位的内控评价标准。在日常内控评价中，单位要明确内控评价的定位，即及时发现单位内控管理中的问题并经过分析提出整改意见，依据这一定位制定评价体系。如S农业农村局依据单位内控管理实际情况、业务活动等设置评价准则，如一般准则和具体准则。其中一般准则可对单位内控建设全程进行评价，而具体标准则以某一内控内容为核心建立相应的评价准则，其由内部控制要素标准和业务评价标准组成。内控要素标准是从内部环境、风险评估、控制活动等五要素出发，针对各要素设定具体的评价标准。业务评价标准以各业务活动为评价对象，分析业务中的风险，评估防范及监管措施的有效性。

(三)健全评价指标体系

在评价指标体系建设环节，行政事业单位要遵守指标体系的全面性、重要性、相关性及层次性原则，并结合单位内控管理五要素设置评价目标。其中一级目标为内控的五要素，二级目标是一级目标的细化，如内部控制指标中由组织结构与权责分配、人力资源政策两部分组成；风险评估包括目标设定各风险识别、评估与应对两个指标；控制活动下设收支业务控制指标及资产项目建设控制指标；信息沟通下设信息建设指标和内部、外部沟通指标；监督管理指标下设自我评价和外部评价指标、日常监督与专项监督指标等。

(四)规范内控评价程序

在内控评价程序中，行政事业单位要规范各阶段工作的操作准则。如评价准备工作阶段，单位要设立专门的评价监督小组，并由审计、会计、法律等部门推选业务能力及素质较强的人员组成，之后评价监督小组成员结合单位的发展规划、业务范围、运营风险等制定具体的评价工作方案；在评价工作准备阶段，小组成员需掌握评价客体的基本情况，明确评价范围及重点，并对内控五要素进行评估检查测试、内部缺陷认定工作等；在评价总结与编制报告阶段，内控评价部门利用评价数据全面分析单位内控系统，依照相关规定实施审查并给予确认意见，并整理小组成员的评价工作记录，获取评价结果，编制评价工作报告；在报告反馈与整治跟踪阶段，单位的评价工作报告经有关部门审批后报送相关机构，并对行政事业单位下达问题整改期限。

四、结束语

事业单位改革背景下，行政事业单位要进一步提高社会服务效益，就要加强内控管理，并优化内控评价环境、构建内控评价标准、健全评价目标体系，以构建合理的内控评价体系，提高行政事业单位的内部控制评价质量。