查帐征收所得税的施工建筑业如何帐务处理？

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建筑业营改增税务稽查

提问时间:2022-05-07 18:37:16

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回答 | 共1个

陈燃

从业11年

商标转让

所在地区:洛阳市

咨询解答:428

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1、所得税。。。交纳时的税票如何做帐务处理？按实际缴纳金额记账借：应交税费-企业所得税贷：银行存款计提按查账征收借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税这样，“应交税费-企业所得税”科目有余额，如果在贷方，是你们少交的，补交；如果在借方，是多交了，下次可以少交（抵减）。

2、多交的所得税是否需要处理？如果是季度预交，不用处理，等于是提前纳税了，下次再抵减，或者所得税汇算清缴时一并处理，这个要看税务怎么说，如果同意你下次抵减，就再下次缴纳时将本次多交的扣除。计提和缴纳的都在“应交税费-企业所得税”账户里。

3、如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税，多交的所得税如何处理？可以申请退税。

4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税？要。不然又多扣了。

5、如本月收入6000。。。已经交纳的如何分录处理？不用处理，在“应交税费-企业所得税”借方呢，何时退税何时处理。如果下次需要交所得税，一计提就抵减了。

2022-05-07 19:55:17

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闫海龙顾问

擅长：食品经营许可证,食品生产许可证

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