扣除质保金的税务处理问题？
134****2731
日常税务处理事件
提问时间:2022-05-29 06:44:03
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回答
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共1个
王丽
从业4年
音像制品经营许可证营业性质演出许可证道路运输许可证
所在地区:北京市
咨询解答:641
1、票据方面，已经收到的全额发票是按照货物的合同价开出的，即使不支付质保金，也不需要更改发票金额。
2、贵公司已将收到的车床按发票全额入账，现质保金因供应商破产不再支付对方，账务上只需将不需要支付的5%质保金自“应付账款”科目结转至“营业外收入”科目即可。
3、税务方面，不需要支付的应付款项应当作为其他收入计入应纳税所得额，会计上已确认为营业外收入计入利润总额，税会没有差异，不需要纳税调整。
2022-05-29 09:36:04
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