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月末,怎样计提国税、地税,分录是怎样做的?

153****1534
地税结转怎么做账
提问时间:2022-08-06 03:53:56
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回答 | 共1个
张垂斌
张垂斌
从业8年
商标设计商标转让专利转让
所在地区:阳江市
咨询解答:692
咨询TA

  月末,增值税无需计提,按增值税计提附加税,季末计算所得税。具体分录如下:  一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额,  借:库存商品  应交税费-应交增值税(进项税额)  贷:应付账款(或银行存款、现金、预付账款等对应科目)  销售时发生额为销项税额,  借:应收账款(或银行存款、现金、预收账款等对应科)  贷:主营业务收入   应交税费-应交增值税(销项税额)  应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。  小规模纳税人只设置应交增值税一个科目,在发生销售收入时  借:应收账款(或银行存款、现金、预收账款等对应科)  贷:主营业务收入   应交税费-应交增值税  按当月增值税提取附加税  借:主营业务税金及附加  贷:应交税金--营业税  贷:应交税金--城建税  贷:其他应交款--教育费附加  月末结转税金  借:本年利润  贷:主营业务税金及附加  交纳税金  借:应交税金--营业税  借:应交税金--城建税  借:其他应交款--教育费附加  贷;银行存款等 季末计算所得税  借:所得税  贷:应交税金--所得税  结转时  借:本年利润  贷:所得税  交纳税金  借:应交税金--所得税  贷:银行存款等

2022-08-06 06:23:57
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朱海
朱海顾问
擅长:商标变更,个体工商户,无忧商标注册
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