月末,怎样计提国税、地税,分录是怎样做的?
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地税结转怎么做账
提问时间:2022-08-06 03:53:56
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回答
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共1个
张垂斌
从业8年
商标设计商标转让专利转让
所在地区:阳江市
咨询解答:692
月末,增值税无需计提,按增值税计提附加税,季末计算所得税。具体分录如下: 一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额, 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(或银行存款、现金、预付账款等对应科目) 销售时发生额为销项税额, 借:应收账款(或银行存款、现金、预收账款等对应科) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。 小规模纳税人只设置应交增值税一个科目,在发生销售收入时 借:应收账款(或银行存款、现金、预收账款等对应科) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 按当月增值税提取附加税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 月末结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 交纳税金 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷;银行存款等 季末计算所得税 借:所得税 贷:应交税金--所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税 交纳税金 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等
2022-08-06 06:23:57
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