固定资产折旧计提错误怎么办？

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税金计提错误怎么处理

提问时间:2022-08-09 11:43:52

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文珊珊

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　　固定资产折旧计提错误，如果没跨年度或者执行小企业会计准则的，直接原分录红字调整就可以。把每个月多提的差额都调回来，放在一张凭证上做。　　借：管理费用（或制造费用、销售费用等科目）--折旧费红数　　贷：累计折旧红数　　固定资产折旧计提错误，如果已跨年度且执行企业会计准则的，需要调整以前年度损益。（少计提的为相反分录）　　贷：以前年度损益调整　　贷：累计折旧红数　　如果因此产生的所得税得话：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费-所得税　　然后结转　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配-未分配利润　　以前年度损益调整调增，是否要交所得税，主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后，如果在企业所得税年度汇算之前调增的，要并入上一年度的企业所得税汇算中，合并计算交纳所得税，如果在年度所得税汇算之后调增的，并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税。

2022-08-09 14:07:53

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