发票已认证未抵扣可否开红字通知单的?
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认证了未抵扣 红字发票怎么处理
提问时间:2022-08-10 05:30:58
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回答
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![张强](https://public.zaoge.com/wwwroot/202207/15/op_17443462d13702466b4.png)
张强
从业4年
专利审查答复专利撰写
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完成认证后开具红字发票,可以分两种情况进行处理:
1、如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额,企业应直接进行进项税额转出。因为经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
2、如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额,企业应先申报抵扣进项税额并同时转出。比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票,或购买方为外贸企业(其进项税额计入待抵扣进项税额),纳税人未申报抵扣该进项税额,申报时可将该进项税额列入当期进项税额,同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
2022-08-10 07:03:59
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