上期留抵税额怎么做账？
所在地区:淄博市
咨询解答:465
企业当月进项税额大于销项税额，不进行账务处理。
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
会计不用做账务处理，继续作为下一个月的留底税额抵扣。
扩展资料：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
所在地区:广州市
咨询解答:26
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:
1.进项税
借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
在有期末留抵的情况下如何预缴增值税?
只做缴纳增值税的那一张凭证.借应交税金-应交增值税 贷现金(银行存款)
预交的又没有实现销售,这笔钱就会出现在应交税金的借方及在增值税报表上到了你的留底税额上.在表一没有销售只是预交所以要天未开票部分额预交税款相对应的销售额负数就可以了.
1、期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
在有期末留抵的情况下如何预缴增值税
2、如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.
3、增值税期末留抵税额的会计处理.
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目(二级明细).
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