销项—进项出现负数要怎么做分录？

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进项负数发票怎么处理

提问时间:2022-08-16 13:05:17

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回答 | 共1个

吴小龙

从业2年

专利申请发明专利申请专利代写

所在地区:南昌市

咨询解答:780

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不知道你们收到发票或者给别人开发票的时候后是怎么做账的，收到发票时，正常情况下分录应该是

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付账款

不难看出，应交税费-应交增值税-进项税这个科目一般都会有借方余额。你们公司给客户开票时，会计分录是：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

应交税费-应交增值税-销项税这个科目一般会有贷方余额，这时候，如果进项税大于销项税，说明这个月你们不用交增值税，账上不用做任何处理；如果销项税大于进项税1000元，说明这个月你们需要交进项税10000元，一般这个月的增值税下个月申报缴款，这个月底时你们要把这个月没交的增值税转出，即：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000

贷：应交税费-未交增值税1000

下个月申报缴款时：

借：应交税费-未交增值税1000

贷：银行存款1000

这才是正常的应交税费会计分录呢，不知道你们进项税怎么会有贷方余额，而销项税有借方余额呢？感觉你们做反了。

2022-08-16 13:44:18

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赵俊峰顾问

擅长：商标转让

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