所得税汇算后怎样调整财务报表年初数？

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纳税调整表怎么填

提问时间:2022-08-18 04:33:53

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郭阳

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1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。

3.所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。

4.因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理1）按补缴所得税作提取凭证借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税2）结转借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整3）补交税金时借：应交税金--所得税贷：银行存款等在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时：1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

2022-08-18 07:01:54

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