1、货收到钱预付,但收不到发票了,账务怎么处理?
1.预付账款
借:预付账款
贷:库存现金
2.货物入库
借:库存商品
应交税费--增值税--进项税额 (一般纳税人涉及) 小规模不涉及抵扣
贷:预付账款
3.赊销及 出库
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--增值税-销项税额
借:主营业务成本
贷:库存商品
分录如上,但是如果这么简单的分录,我认为应该进一步分析,拓展一下。
首先你提问题的不太详细,没有完全讲信息披露给回答者。如果要详实的回答你这个问题应该对这些方面做一些思考。否则你说的这个问题也太简单了,估计也不会放到知乎上来问。呵呵
A:是何种类型企业,商品流通企业还是生成企业?
B:是一般纳税人还是小规模纳税人?
C:收到的增值税专用发票还是普通发票?
D:票据流和货物流的关系,货本月先到,票跨月后到?或者反之
E:预付账款是否和最终货款一致?存在三种情形(一致,需补付,多付)
此处估计你是商品流通企业做一下分析吧
1.预付账款
借:预付账款
贷:库存现金
2.货物入库
A:票到货未到
借:在途物资
应交税费--增值税--进项税额 (一般纳税人涉及) 小规模不涉及抵扣
贷:预付账款
B:货到票未到
借:库存商品
贷:应付账款(预付账款)--暂估入库
收到发票 红冲
借:库存商品
贷:应付账款(预付账款)--暂估入库
然后正确分录
借:库存商品
应交税费--增值税--进项税额 (一般纳税人涉及) 小规模不涉及抵扣
贷:预付账款
C:发票和货物同时到达
借:库存商品
应交税费--增值税--进项税额 (一般纳税人涉及) 小规模不涉及抵扣
贷:预付账款
3.赊销及 出库
A货物销售出去时,发票到了。
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--增值税-销项税额
借:主营业务成本
贷:库存商品
B:货物销售出去时,发票未到,发票在货物销售出去并结转成本后才到。
B1 商品实际发票上的价格小于之前暂估
借: 应交税费—增值税-进项税 新的价格计算的进项税额
预付账款
贷:主营业务成本 价格小于暂估的数据
B2 商品实际发票上的价格大于之前暂估
借: 应交税费—增值税-进项税 新的价格计算的进项税额
主营业务成本 价格大于暂估的数据
贷:预付账款 (应付账款) 新增价格