所得税汇算清缴后的应怎样进行账务调整？

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所得税汇算清缴交的所得税报表怎么调整

提问时间:2022-08-24 07:17:21

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陈小芬

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　　对于中国的大部分企业来说，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。考虑到内资企业所得税汇算清缴和外资企业所得税汇算清缴的不同,中国会计制度和税收系统诸多的不同，在准备相关文档时，有着相当的难度去完成所有的调整项目，企业一般会将这个任务交给代理记账公司管理，根据自身企业的实际情况准备材料。　　下面是一般企业所得税汇算清缴审核报告提交资料清单：　　

1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件;　　

2、单位设立时的和以后变更时的批文、验资报告复印件　　

3、银行对账单及余额调节表;　　

4、期末存货盘点表;　　

5、税务登记证复印件;　　

6、享受优惠政策的批文复印件;　　

7、本年度财务会计报表原件;　　

8、未经审核的年度纳税申报表及附表复印件;　　

9、纳税申报表;　　

10、已缴纳各项税款的纳税凭证复印件;　　

11、重要经营合同、协议复印件;　　

12、其他应提供的资料;　　备注：以上资料中的复印件，必须由提供单位加盖公章予以确认。汇算清缴的好处：　　1.计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，多退少补。　　2.汇算清缴后账出现问题，可以按照会计制度规定，做会计差错调整。　　3.汇算清缴出具报告后，企业去年账务降低被税务抽查的概率;　　4.企业财务风险的转嫁;　　5.由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见，规避以后财务漏洞;

2022-08-24 08:15:22

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