本月进项税额大于销项税额，月末增值税需要做结转分录吗？如何写分录？留抵税额怎么反应？

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当月发票开具的金额大于当月销售收入怎么办

提问时间:2022-08-25 07:42:26

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李玉

从业10年

税务报到工商变更

所在地区:湖南湘江新区

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1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0）3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；5、交税后：　　借：应交税费—未交增值税—已交增值税　　贷：银行存款

2022-08-25 10:10:27

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