开具普通发票,还需要计算销项税吗?
首先,坏账准备也是资产类科目,同样遵守
借记增加,贷记减少
的原则。所以,对每一笔坏账准备的发生额,如果增加了,就一定会记借方账户,减少了,一定会记入贷方账户。其次,作为应收账款的备抵科目,它是作为一种"负资产"而存在的。这就是计提坏账准备的时候要记入贷方账户的原因。例如:某公司按照应收账款百分比法计提坏账准备,2018年末应收账款余额为20,000元,计提比例为4%。该分录如下:
借:资产减值损失——坏账损失 800
贷:坏账准备 800
计提坏账准备不是将应收账款的借方按比例转移到坏账准备的借方。坏账准备的真实含义是:这是一项负资产,是对可能收不上来的应收账款的一种准备。坏账准备意味着一旦该应收账款收不上来,对应的资产的损失(即坏账准备计提的额度)将真实发生。所以,计提坏账准备就是做好资产可能损失的准备,所以在计提的时候是记入贷方的。计提坏账准备就是把以后可能出现的资产减值变成现在减值,该减值的部分放到资产减值损失这个账户的借方中去。
再者,如果按照应收账款百分比法计提,坏账准备的
余额
一定是:应收账款总额x计提百分比
。为什么呢?因为坏账准备是一种“备抵“,一定是和应收账款的总额相关的。那么,计提额又是什么呢?如果上一年度坏账准备在借方或者贷方有余额,那么我们就要再计提一定额度,从而达到按照百分比计算的余额那个水平。如下例:某公司2018年底坏账准备贷方余额300元,该公司应收账款为20,000元,按照4%计提坏账准备,分录如下:借:资产减值损失——坏账损失 500
贷:坏账准备 500
这里的500是怎么来的呢?如果按照百分比法,公司坏账准备余额应该是20,000x4%=800,但是公司账面上已经有300元坏账准备了,所以本期计提额只需要500。如果这个300发生在借方,那么本期计提额就是300+800=1100。但不管怎么样,2018年底公司坏账准备的总余额一定是800元。
所以,你题目中的答案已经很明显了,第一题是求的计提额度,要考虑之前的账户余额,第二题是求的余额,不管怎么样都只等于应收账款总额乘以计提比例。
算的 企业开出了增值税发票 不管是增值税普通发票 还是增值税专用发票 都算销项税额
一般纳税人企业只要取得符合规定的增值税专用发票,就可以凭抵扣联上注明的增值税额抵扣进项税额,这与该一般纳税人企业开出去的是增值税专用发票、还是增值税普通发票没有关系。开出去的增值税普通发票和专用发票一样,都必须按照适用税率计算销项税额。
申报增值税时,按照“销项税额-进项税额
一般纳税人销售货物开普通增值税发票需要教销项。
一般纳税人企业,取得增值税应税收入,开具普通发票,销项税额可以用取得的增值税进项税额抵扣。一般纳税人企业,开具普通发票销货专用发票,是根据客户性质来决定的,与计算增值税无关。计算应交增值税时,其销项税额可以用进项税额抵扣。