增值税纳税申报表第25行本年累计数如何填？

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本期入库查补税额怎么填

提问时间:2022-09-14 15:22:57

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回答 | 共2个

闫海龙

从业3年

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所在地区:广州市

咨询解答:324

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增值税纳税申报表第25行本年累计数填去年12月末增值税纳税申报表“期末未缴税额”本年累计数的数额，也就是上年会计账“应交税金-未交增值税""账户余额剔除查补税额后的余额，此数在增值税纳税申报表所属期1-12月内是不变的，每月相等。

2022-09-14 17:36:00

李玉

从业3年

税务报到工商变更

所在地区:杭州市

咨询解答:153

咨询TA

25行就是上月32行“期末未缴税额(多缴为负数)”栏数字。

26行和29行因为取消出口货物预交6.8%税款后，已经不在使用。

第27项“本期已缴税额”是申报所属期内预交的税款、本期缴纳欠缴税款和本期缴纳上期应纳税额之和，如果本月没有预交的税款和本期缴纳欠缴税款数，27行就应该是25行数（上月实现的税款确实在本月缴纳，如果没有缴纳本月不填，但肯定在33行形成欠缴税款）。

第30行“本期缴纳上期应纳税额”是缴纳25行的“期初未缴税额”。

关系：24行+25行-27行(28+30+31)=32行

如果企业没有预缴税款，没有欠税，每月实现的增值税次月10前都申报入库，就会形成25行和27行(30行)相等，24行和32行相等。

2022-09-14 18:11:59

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李杨智卿顾问

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