企业房产对外出租营业税和所得税的纳税义务时间是什么？

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房产转固定资产什么时候交营业税

提问时间:2022-09-15 06:56:56

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回答 | 共1个

黄佳欣

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咨询解答:310

咨询TA

某企业财务来电咨询，称该公司年初将名下一房产对外出租，租赁合同约定租金一年支付一次，请问什么营业税和所得税方面何时确认要纳税？答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》【国税函[2010]79号】规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。因此，用户公司可按照上述文件确定纳税义务时间和应缴税款。

2022-09-15 07:17:57

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