计提税金及附加，各项的计提比例是多少？
149****4860
小规模纳税人主营业务税金及附加怎么算
提问时间:2022-09-17 19:22:55
提示：以下回答均以本问题为中心，仅供参考；如需更多帮助，请咨询早鸽顾问。
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回答
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共2个
王钊
从业5年
集团公司注册分公司注册法人股东变更
所在地区:上海市
咨询解答:149
计提税金及附加，各项的计提比例是：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率。
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。
地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。
现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。
一、税金及附加
税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。
填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项。
无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。
根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
二、构成
营业税金及附加的构成。
销售应交消费税产品。
对外提供运输劳务计算的营业税。
计算应交城建税和教育费附加。
对外销售应交资源税的产品。
2022-09-17 20:29:58
尹应成
从业3年
商标无效宣告商标驳回复审
所在地区:上海市
咨询解答:202
计提税金及附加，各项的计提比例为：
1. 消费税：等于应税消费品的销售额*消费税税率。
2. 城建税额：等于（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。
3. 教育费附加：等于（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。
4. 地方教育费附加：等于（增值税+消费税+营业税）×2%。
5. 现在的制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。
2022-09-17 21:24:57
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