发票应税跟免税发票开在一起怎么办？

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2017年47号文件税务

提问时间:2022-03-05 15:11:46

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黄佳欣

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把已开具的应税发票作废了，开具新的发票就可以了。增值税发票作废方法如下：1、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用上税了。然后再对纸质发票作废，这就是次要的了，如果单位有作废章，盖作废章看起来正规点，如果单位没有作废章，就直接用笔写在发票上（发票自带复写，每一张都作废了），然后将作废的三联发票保管好（很重要，一定不能遗失），留单位备查就行了。2、作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的（金税系统里是不认可的），只能采取开红字的方式冲掉该发票（开红冲发票有专门的手续，你应该知道）。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：1、购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；　2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；　3、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。政策依据：《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第47号）

2022-03-05 16:49:47

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