电子退库款(退税款)的会计分录怎么做?求解答?
138****1527
税务 退库的原因
提问时间:2022-04-12 22:00:34
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回答
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共2个
李玉
从业5年
税务报到工商变更
所在地区:榕江县
咨询解答:334
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
2、如果在下年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
税款退库原则上通过转账办理,对特殊情况需要退付现金的,税务机关从严审核后,在“收入退还书”上加盖“退付现金”的明显戳记,直接交纳税人,令之持其到指定的国库办理退付现金手续。税款退库一律退付人民币,外籍纳税人或外资企业单位纳税人由于离境等原因。
2022-04-13 00:02:36
曾茂恒
从业6年
商标初审维权商标无效宣告
所在地区:长沙市
咨询解答:787
摘要栏里写清楚退税款的所属期及内容。
退税款可直接计入利润分配,不经过应交税费科目,这样年度汇算清缴清算税费时不会重复出错。会计分录如下:
借:银行存款
贷:利润分配
如果应交税费的期初数有上年结转下来的余额,可以计入贷方应交税费科目,余额是否相同。
2022-04-13 00:48:35
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