会计科目所得税费用填年报时应填在哪个表中？

134****2020

地方税务局企业所得税年报

提问时间:2022-04-18 10:55:10

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杨鹏

从业11年

公司注册食品经营许可证

所在地区:苏州市

咨询解答:62

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企业所得税年报以前年度损益调整在24行：弥补以前年度亏损（请填附表四）数据填写。但是填写时需要注意注意：

1、填写上一年度的年度损益调整表后，应将上一年度的“年度前损益调整”数据转移到上一年度的申报表中，这意味着数据将在其所属的年份填充。

2、上一年的损益调整是一个过渡主题，而不是报告主题。这是调整期的一部分，不包括在当期成本和费用中，并且包括在回收后的未分配利润中。它没有反映在所得税申报表中，但是，如果要增加未分配利润（例如增加收入，减少成本），则不会在以前的年度所得税中申报，因此应申报为本期增税。以前年度损益调整的主要账务处理1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于上年度损益调整中所得税费用的增加，在该科目中记入借方，贷记“应交税金-应交所得税”等科目；由于以前年度所得税费用减少，导致会计收入减少。

3、经过上述调整后，该本科课程的余额应转入“利润分配-未分配利润”帐户。如果该科目为贷方余额，则从该科目中扣除，并贷记“利润分配-未分配利润”帐户；如果借方余额是相反的会计分录。

2022-04-18 12:55:11

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