贸易公司的税率和抵扣问题？

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贸易公司营业税

提问时间:2022-07-15 10:18:25

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岳灏

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需要缴纳增值税，企业所得税，城建税和教育费附加四种税费。关于增值税，情况一，这家贸易公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，17％×100＝17元。（因为单提高单价，成本没提高，可抵扣的进项税没提高，因此这100元这里不考虑抵扣进项税。）情况二，这家贸易公司是增值税小规模纳税人，适用3％简易征收，3％×100＝3元。关于企业所得说，假设该贸易公司不属于小微企业，不属于非居民企业，没享受其他企业所得说税收优惠，并且这100元销售额没有产生额外的成本，则适用企业所得税税率25%，100×25%=25元。关于城建税和教育费附加。城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。假设这家贸易公司在市区，则适用该项税种的税率"7％＋3"％＝10%那么一般纳税人需要缴纳的城建税和教育费附加＝17×10%=1.7元，小规模需要缴纳的城建税和教育费附加＝3×10%=0.3元。以上。增值税一般纳税人需要为这100元销售额多缴纳43.7元，增值税小规模纳税人需要为这100元销售额多缴纳28.3元。这是最大化程度，也就是市场中企业实际缴纳的税额只会比上述理论情况少。

2022-07-15 11:06:26

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