调整以前年度，所得税需要调整吗？
159****1837
企业所得税怎么调整
提问时间:2022-07-15 22:49:16
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回答
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共1个
叶亚琴
从业11年
商标异议答辩商标无效宣告
所在地区:郴州市
咨询解答:141
调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。
一、调整预计负债或确认新负债
调整以前年度损益凭证并调整递延所得税资产
借：以前年度损益调整
贷：其他应付款
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：递延所得税资产
二、资产负债表日发生资产减值或调整原确认减值金额
调整递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整
将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润
借：利润分配 未分配利润
贷：以前年度损益调整
三、资产负债表日后发生销售退回
调整所得税费用：
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整
调整已确认的递延所得税资产
借：以前年度损益调整
贷：递延所得税资产
将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2022-07-15 23:29:17
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