进项税认证过了后开具红冲发票分录怎么处理？
170****8428
取得红字进项发票怎么做账
提问时间:2022-07-18 10:50:49
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回答
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共1个
叶亚琴
从业10年
商标异议答辩商标无效宣告
所在地区:淄博市
咨询解答:190
已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品 负数或红字
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字
2022-07-18 11:31:50
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