小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别?
171****8117
如何分别核算 不同税率
提问时间:2022-08-07 16:49:15
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回答
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共1个
文珊珊
从业1年
商标宽展商标异议申请商标注册
所在地区:郴州市
咨询解答:560
企业所得税的会计处理方法都差不多,都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同,申报的方法有些区别。增值税的区别比较大,首先小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同,小规模为3%,一般纳税人17%。账务处理:
1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。
发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税-销项税,发生采购业务时候,借:应交税金-应交增值税-进项税,月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税金-应交增值税-未交增值税。
下月支付增值税时,借:应交税金-应交增值税-未交增值税,贷:银行存款。
2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税,支付增值税时,借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款
2022-08-07 18:18:16
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