企业所得税取得外部凭证该如何进行税务处理?
![](/pc/images/p39.png)
![肖博文](https://public.zaoge.com/wwwroot/202203/18/op_1202356234045b65f86.png)
![](/pc/images/p38.png)
![](/pc/images/p39.png)
答: 企业在规定期限内取得符合规定的发票、其他外部凭证的,相应支出可以税前扣除。应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,可以按照以下规定处理。
1。汇算清缴期结束前的税务处理 (1)能够补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,相应支出可以税前扣除。 ?? (2)因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定,凭相关资料证实支出真实性后,相应支出可以税前扣除。 ?? (3)未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证并且未能凭相关资料证实支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除。
2。汇算清缴期结束后的税务处理 (1)由于一些原因(如购销合同、工程项目纠纷等),企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,企业主动没有进行税前扣除的,待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后,相应支出可以追补至该支出发生年度扣除,追补扣除年限不得超过5年。 ??其中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,企业在以后年度按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定,凭相关资料证实支出真实性后,相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除,追补扣除年限不得超过5年。 ?? (2)税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证,企业自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定,凭相关资料证实支出真实性后,相应支出可以在发生年度税前扣除。 ??否则,该支出不得在发生年度税前扣除,也不得在以后年度追补扣除。
![](/pc/images/p25.png)
![企业如何选择缅甸商标注册局建立合作关系](https://public.zaoge.com/wwwroot/202402/20/poster_13521065d43e0a4ad3d.png)
![怎么办理营业执照和食品经营许可证](https://public.zaoge.com/wwwroot/202208/12/poster_18555062f631b6688fe.png)
![了解注册广告公司流程和资料](https://public.zaoge.com/wwwroot/202202/28/poster_174406621c996666937.png)
![代理人注册公司需要进行哪些步骤](https://public.zaoge.com/wwwroot/202208/23/poster_1840346304aea2c8eec.png)
![城市维护建设税的增值税和消费税](https://public.zaoge.com/wwwroot/202210/14/poster_18444963493da1983e7.png)
![](/pc/images/p33.png)
![](/pc/images/p36.png)