技术服务费上什么税，如何做账？

135****6590

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提问时间:2022-09-09 07:55:37

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回答 | 共1个

李菊芳

从业5年

施工许可证安全许可证

所在地区:阳江市

咨询解答:717

咨询TA

一、安装费

1、税务上，缴纳增值税。生产设备企业的一个主要特点是，既销售设备又负责安装，是典型的混合销售行为。企业向购买方收取的价款，包括设备价款和安装费两部分。按照《增值税暂行条例实施细则》第十三条的规定，对以生产经营为主的混合销售行为应当征收增值税，其销售额分别为货物与非应税劳务的销售额的合计。

2、会计分录借：银行存款等 300000 贷：主营业务收入 256410.26（300000/1.17）贷：应交税金--增值税（销项税额）43589.74

二、技术服务费

1、税务上，属于营业税的征收范围，应该缴纳营业税。

2、会计分录

（1）取得技术服务收入借：银行存款等 31万贷：其他业务收入 31万

（2）月末，提取税金

借：其他业务支出 17050

贷：应交税金--营业税 15500（310000*5%）

贷：应交税金--城建税 1085（15500*7%）

贷：其他应交款--教育费附加 465（15500*3%）

1、如果是开地税安装发票，缴纳营业税。

2、会计分录：

（1）取得安装收入

借：银行存款等 30万

贷：主营业务收入--安装收入 30万

（2）月末，提取税金

借：主营业务税金及附加 16500

贷：应交税金--营业税 15000（300000*5%）

贷：应交税金--城建税 1050（15000*7%）

贷：其他应交款--教育费附加 450（15000*3%）

2022-09-09 08:38:41

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袁春宏顾问

擅长：商标注册

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