一般纳税人，本月交的增值税怎么写会计分录？
170****4452
一般纳税人如何核算应交增值税
提问时间:2022-09-12 13:04:28
提示：以下回答均以本问题为中心，仅供参考；如需更多帮助，请咨询早鸽顾问。
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回答
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共1个
曾茂恒
从业11年
商标初审维权商标无效宣告
所在地区:淄博市
咨询解答:636
这样：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）500
贷：银行存款
或者是
正式一般纳税人分录
例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。
(1)本月认证进项税1200元
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额） 1200
贷：银行存款等
(2)本月销项税额2000元
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 2000
(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元
转出未交增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700
贷：应交税费—未交增值税 700
计提附加税费：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税 700*7%
应交税费—应交教育费附加 700*3%
应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率
(5)结转本期损益：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用、财务费用、营业费用
(6)缴纳税费：
借：应交税费—未交增值税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
注意：如果本月销项税额
2022-09-12 15:50:29
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