账面库存数和实际库存数有差异，怎么办？

189****4213

地税查库存怎么应对

提问时间:2022-09-23 05:21:26

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回答 | 共2个

王鑫

从业2年

公司注册

所在地区:三亚市

咨询解答:523

咨询TA

公司应该对库存实存数进项定期或不定期全面盘点或抽盘，保证账面库存数和实际库存数相同，如有差异，应该按以下步骤处理：

一、盘点，报告

财务部门和仓库部门共同进行盘点，和账面库存数相比较，做盘盈盘亏表和报告。

二、查明原因

根据盘盈盘亏表的差异查找原因，如果是提前入库或出库没来的急入账，应补齐相关手续及时入账。如果是自然损耗、自然灾害、还是管理不善等原因，在报经比准以前，将差额计入“待处理财产损益“科目。

盘亏：借：待处理财产损益

贷：库存商品

盘盈：借: 库存商品

贷：待处理财产损益

三、报公司审批核销

根据查明的结果，报公司审核核销。

四、财务根据盘盈盘亏审批结果进行调账

（1）、如果是盘盈，经批准后计入”管理费用“

盘盈：借: 贷处理财产损益

贷：管理费用

（2）、如果属于自然损耗产生的定额内损耗，经批准后计入”管理费用“。

盘亏：借：管理费用

贷：贷处理财产损益

（3）、如果是由于室外损失或是自然灾害损失，在扣除保险公司赔偿后计入”营业外支出“。

盘亏：借：其他应收款（保险赔款）

营业外支出

贷：待处理财产损益

（4）、如果是因为管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失，扣除有关责任人赔偿后计入”管理费用“。

盘亏：借：管理费用

其他应收款（相关责任人赔款）

贷：待处理财产损益

另外要注意的是，非正常损失库存的进项税额不能抵扣，应该做进项税额转出。库存损失金额较大的，要做专项申报，才能税前列支，具体请询问主管税务局。

2022-09-23 05:55:31

刘磊

从业11年

专利撰写外观专利申请

所在地区:昆山市

咨询解答:176

咨询TA

首先,差异要列出清单.然后找出原因:正常损耗范围内的计入管理费用; 非正常损耗的计入营业外支出(公司高层的审批手续). 超额的损耗处理还要上报税务部门,可以咨询当地地税.

2022-09-23 07:08:30

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