税负率行业标准？

2020年03月20日 · 云南顺通财税咨询服务有限公司执行董事、财税顾问 优质财经领域创作者

企业税负参考信息，主要分为增值税税负参考值和企业所得税税负参考值两部分。现将2020年最新的税负参考值，分行业整理成图表，以供财税人员比对。

一、增值税税负

一般纳税人增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入，当期增值税=本期销项税+进项税额转出-本期进项税额-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税。 对于免抵退税企业而言，出口抵减内销的产品应纳税额也应该包含在当期增值税中。

小规模纳税人采取简易计税，税负率即其实际征收率。2020年3月1日以来，阶段性的降低小规模纳税人增值税征收率至1%，其税负率即1%。

二、企业所得税税负

税负率=年度企业所得税应纳税额/企业收入总额；不同行业、地区，其税负率不尽相同，如果企业低于这个税负参考值，系统会发出预警，税局就会让企业自查；行业税负率随着时间的变化、市场竞争关系等因素的影响，是动态变化的。

2020年度扶持中小微企业的脉络比较清晰，从规避税务风险和确实降低税负的角度看，建议广大中小微企业向主管税务机关申请核定征收。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右),各行业的税负率是不同的,具体的税负率表是:

增值税税负率 = {[年度销项税额合计 + 免抵退货物销售额 * 应税货物实用税率 - (年度进项税额合计 - 年度进项税额转出合计 + 年初留抵税额 - 年末留抵税额)] / [年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额]} *100 %

企业生产类型不同,其企业税负也不同.

1.一般工业企业的税负率在3%-6%之间

2.房地产企业一般普通主宅的税负在10%左右,高级别墅,高级精装住宅楼盘的税负一般会在30-45%;

3.商贸企业因性质决定一般在1.5-5%..

各行业一般纳税人税负率多少合适?

答：具有纳税义务的人在当期应纳增值税占到当期应税销售收入的比例就可以称之为税负率,如果是针对于纳税规模比较小的个体来说,通常所指的税负率就是指征收率,一般是在3%左右.

税负率是对增值税一般纳税人进行纳税评估的重要评价指标,不管是对于税务机关来说,还是对于纳税人来说,都需要分析企业的税负率是否合理,影响税负率的因素有很多,产品的销售价格,进货价格,某个固定时期的进货多少,等等,都会影响到税负率的大小

理论上来说,税负率等于销售的毛利乘以17%或者是13%再除以销售额,但是实际的税负率等于实际上交的税款除以销售收入所得,具体到某一个行业的话,可以参考以下的税负率标准.农业增值税的税负率为1.45%,林业的增值税的税负率为1.78%,畜牧业增值税的税负率为0.42%,渔业的增值税税负率为0.69%,农林牧渔服务行业的增值税税负率为0.39%,采矿业的增值税税负率为7.04%,制造业的增值税税负率为2.45%.

最新增值税税负率行业标准

　　增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入；

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额；

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。