确实比较复杂,不考虑不开票收入的情况下,大概有这么几种计算方法:一、小规模纳税人税额为增值税应税收入不含税销售额的3%可以简单理解为:开具的国税发票金额/1.03*3%例:开具发票1万,应交增值税=10000/1.03*0.03=291.26二、商业性企业所销售的产品增值部分的17%可以简单理解为:(销项发票金额-进项发票金额)*17%例:产品A,采购价格为10W,进项发票记载税额为1W7,销售价格为12W,销项发票记载税额为2.04W则本次销售产品A应交的增值税为:(120000-100000)*0.17=3400同时等于:2.04W-1W7=0.34W实际工作中,存在同时采购了产品A和B,但是本次仅仅销售产品A,或仅销售一部分产品A导致暂时不需要缴纳增值税的情况,这个时候进项税额体现为留抵税额,留待下一次销售行为予以抵扣。三、营改增后的一般纳税人提供服务产生的销项税额与准予扣除进项税之差可以简单理解为:企业开具的发票上记载的“税额”-按规定计算的准予扣除进项税额关于准予扣除的进项税额规定,引用如下:
第二十二条规定:“下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为: 进项税额=买价×扣除率 买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。 (四)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。 (五)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。
四、涉及进出口退税的嗯,没接触过,不熟,不懂,不解释。综上,除了小规模纳税人是用乘法以外一般纳税人企业都是用的加减法通用的计算式为:***当期应交增值税=当期销项税额-(当期进项税额+上期留抵税额+当期减免税额-当期进项税额转出)***结果为正数,体现为需要交税结果为负数,体现为不需要交税,转至下期留抵税额。***注明的计算式中销项税额为企业自行开具的发票记录可以查询到当期进项税额可以在进项票据中查询到上期留底税额可以查询上期报表当期减免税额可以由相关规定或批文计算得出来如确实有发生,当期进项税转出会有具体金额或比例最终结果其实还是很容易得出来的嘛……