对于企业接受捐赠后，又将受赠的货物销售，此时在计算所得税时收入如何确定，具体应该怎样计算？

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企业收到

提问时间:2022-10-25 01:42:55

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王钊

从业1年

集团公司注册分公司注册法人股东变更

所在地区:洛阳市

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举例说明：甲企业接受乙企业捐赠的货物一批（甲乙均是增值税一般纳税人），评估价值是100万元，并且甲企业取得乙企业开具的增值税专用发票，税额是17万元，税款由乙缴纳；后来甲企业将这批货物全部销售，取得不含税销售额150万元，根据这笔业务计算甲企业应该缴纳的企业所得税。　　甲企业应缴纳的所得税=（100+17）×25%+(150-100)×25%=41.75(万元)　　注意：对于（100+17）的理解可以结合会计分录，对于甲企业接受捐赠，要计入营业外收入，具体分录是：　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　17　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　117　　对于（150-100）就可以按照正常的销售来理解，收入是150万元，成本就是接受捐赠时的评估价值100万元，所以在确认应纳税所得额是就是（150-100）。

2022-10-25 03:01:56

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