往来款项的清查方法是什么？

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企业往来款

提问时间:2022-11-07 12:35:44

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回答 | 共2个

钟生林

从业8年

专利申请发明专利申请专利驳回复审

所在地区:深圳市

咨询解答:50

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往来款项（英文名称open credit），它是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。它可能会存在各种问题，需要做好内部控制，并在给予准确的认定时做好把关。财产清查中，对于往来款项，不需要像"银行存款"每月与有关单位核对，视具体情况而定。

通过往来账户隐瞒截留各项财政性资金和挤占挪用各项专项资金，或利用往来账户转移资金，是审计实践中常遇到的一些普遍现象，如何对这些问题给予准确的认定，主要应把好“三关”

把好入口关；

把好出口关；

严把审计程序关。

2022-11-07 14:37:46

张金六

从业5年

公司注册个体工商户小规模纳税人代理记账

所在地区:深圳市福田区

咨询解答:700

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往来款项主要包括应收账款、应付款项、预收账款、预付款项等。往来款项的清查，一般采用函证核对方法进行清查。也就是在检查本单位各项往来结算账目正确、完整的基础上，按每一个经济往来单位编制“往来款项对账单”，送往对方单位进行账目核对。该对账单一式两联，其中一联作为回联单,对方单位核对相符后，在回联单上加盖公章退回，表示已核对;如发现数字不符，对方单位应在对账单中注明情况，或另抄对账单退回本单位，进一步査明原因，再行核对，直到相符为止。

2022-11-07 15:23:45

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