母子公司合并报表怎么做？

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合并报表母公司报表

提问时间:2022-11-15 05:46:43

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回答 | 共1个

尹应成

从业5年

商标无效宣告商标驳回复审

所在地区:郴州市

咨询解答:345

咨询TA

举个例子，母公司为服务咨询企业，本年度为子公司提供咨询服务，向子公司开具增值税专用发票不含税金额100万元，适用增值税税率6%。子公司为小规模纳税人，征收率3%，增值税专用发票不得抵扣。
母公司个别报表上该业务为：
借：应收账款 106
贷:主营业务收入 100
应交税费-增值税销项税 6
子公司个别报表为：
借：管理费用-咨询费 106
贷：应付账款 106
由于该笔业务在集团层面视同自己部门为集团提供咨询，不产生损益。因此将子公司管理费用和母公司主营业务收入抵消：
借：管理费用 100
贷：营业收入 100
另外子公司有6万母公司开给他的增值税专用发票的进行税不能抵扣，您不妨不予处理，直接把这6万元税款仍然放在管理费用上好了。

2022-11-15 08:05:45

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