企业所得税中哪些项目超标需要做纳税调整,调整的标准是多少？

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税务特别纳税调整

提问时间:2022-03-31 00:49:27

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李春来

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主要调整事项是根据所得税扣除限额和收入确认问题：

1、接受捐赠要计入收入

2、国债利息收入不计收入

3、工资发放大于工资人数*1600*12月的部分要调增同样超额的三项经费也要调增

4、业务招待费大于扣除限额的部分扣除限额：营业收入1500万元以下的，为营业收入的0.5%，大于1500万元的部分，为该部分的0.3%，如，营业收入为1600万元，业务招待费用扣除限额为1500*0.5%+100*0.3%=7.8万元，超过7.8万元的业务招待费要调增利润缴税。 5、公益、救济性捐赠支出超过限额的（应纳税所得额的3%） 6、超过同期同类商业银行贷款利率的借款利息，要调增 7、坏账准备超过应收账款余额的0.5%的，要调增 8、财产损失未备案的，要调增 9、广告费超过营业收入2%，业务宣传费超过营业收入的0.5%的以上说的都很粗略，年度申报表上列的项目比较详细，相关的扣除限额你可以买本税收类书籍看看，规定的都比较细，与会计处理有些不同，这些调整只是纳税调整，不需要在帐目上调整，除非的会计处理有差错。

2022-03-31 01:37:28

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