企业是小规模企业，之前一直零申报，汇算清缴怎么填表？哪些表是必填的啊？没有固定资产啥业务也没有发？

企业所得税汇算清缴申报表填报类型及填写方法如下：

一、主表

　　利润总额计算（1-13行）数据来源于企业的《利润表》，实行企业会计准则的企业，其数据直接取自《利润表》，实行企业会计制度、小企业会计准则的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。

　　二、附表一

　　除视同销售收入（13-16行）外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入本表第16行， 填报口径=房地产企业销售未完工产品收入-会计上预售转销售收入（可以为负数）。

　　三、附表二

　　除视同销售成本（12-15行）外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行，填报口径=房地产企业销售未完工开发产品收入×（1-计税毛利率）-会计上预售转销售收入×（1-对应计税毛利率）（可为负数）。

　　四、附表三

　　1、本表“账载金额”指纳税人的会计数据；“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。需注意的是，不管企业是否发生纳税调整事项，本表的“账载金额”请如实填报。第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，请先填报相应附表。

　　2、“调增金额”和“调减金额”一般不应出现负数。

　　3、第3行“接受捐赠收入”，执行企业会计准则的纳税人接受捐赠收入在会计核算时已计入“营业外收入”，不需调整，执行企业会计制度、小企业会计准则的纳税人计入了“资本公积”科目，需要纳税调整。接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，除另有规定外，应一次性计入确认收入的当年。

　　4、第8行“特殊重组”，如果企业发生重组事项符合特殊性重组条件，并选择了特殊重组，应由重组主导方直接向所在地市（地）级税务机关提出备案申请，并提交书面备案资料，市（地）级税务机关核实无误后，报省级税务机关确认。企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。

　　5、第14行“不征税收入”， 如果企业有符合条件的不征税收入，应向主管税务机关备案，而且根据规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除”。如果企业按不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。如果企业附表三第14行第4列>0，且第38行第3列=0或为空，则企业应自行确认此项数据填报的合规性。

　　6、无法取得合法票据问题

　　（1）《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

　　（2）《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）文件规定：不符合规定的发票不得税前扣除；

　　（3）《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）文件规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定的发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不得税前扣；

　　（4）《国家税务总局关于进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发[2009]114号）文件要求：未按规定取得合法有效凭证不得税前扣除。

　　7、第22行“工资薪金支出”，应注意区分工资薪金和劳务报酬，分别属于劳动合同关系和劳务合同关系，属于劳务合同范畴不属于工资薪金支出，合理的工资薪金其合理性的判断可参照国税函〔2009〕3号规定的五条原则，并且应实际发放，并履行个人所得税代扣代缴的申报并取得凭证等。

　　关于季节工、临时工等费用税前扣除问题。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

　　8、第23行“职工福利费支出”，应单独设置账册归集核算。税前扣除的职工福利费超出工资总额的14%部分应进行纳税调整。2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额。企业2008年以前节余的职工福利费，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。

　　9、第24行“职工教育经费支出”，企业实际发生的职工教育经费可税前扣除，除另有规定外，当年扣除的职工教育经费不超过企业实际发放工资总额的2.5%，超过部分应建立相应台帐便于以后年度结转扣除；2008年度以前计提并在所得税前扣除但尚未使用的教育经费余额，2008年度及以后发生的职工教育经费首先应冲减上述职工教育经费余额。

　　10、第25行“工会经费支出”，企业实际拨交的工会经费在工资总额2%限额内进行税前扣除。税前扣除的工会经费应已经实际拨缴并取得《工会经费拨缴款专用收据》或《工会经费收入专用收据》（电子收据）。自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

　　11、第26行“业务招待费支出”，为生产经营需要而实际发生的业务招待费，按发生额的60%税前扣除，并且扣除额小于营业收入的千分之五，超出部分应进行纳税调整。所以该行只要有业务招待费支出，必有调增项，如调增金额小于零，请检查是否合规。请正确区分业务招待费、职工福利费、会务费等支出，避免混淆。

　　12、第27行“广告费和业务宣传费支出”，税前扣除的广告费和业务宣传费应符合当年销售收入的规定比例，超过规定比例的应建立相应台账便于以后年度结转扣除；申报扣除的以前年度结转的广告费，不超过以前年度结转的余额。

　　自2011年1月1日起至2015年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按筹办费的有关规定在税前扣除。

　　13、第28行“捐赠支出”，未通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体、公益性群众团体或者县级以上人民政府及其部门而进行的直接捐赠支出，不得税前扣除；符合条件的公益性捐