新会计准则，递延资产与长期待摊费用？

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长期待摊费用的税务处理

提问时间:2022-07-09 07:05:35

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回答 | 共1个

袁春宏

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咨询解答:754

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1.企业经营租入的固定资产所发生的改良支出，先在“长期待摊费用”科目归集，待达到预定可使用状态时，按照租赁期限摊销。发生各项支出时，借：长期待摊费用贷：原材料（领用，增值税作进项税额转出）应付职工薪酬等达到预定可使用状态，摊销时借：管理费用等贷：长期待摊费用不需要作纳税调整。

2.没有“递延资产”科目，有“递延所得税资产”科目，核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产。

3.预付账款，是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。没有“待摊费用”科目了。

2022-07-09 08:40:36

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李龙顾问

擅长：国际商标注册,注册商标

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