企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？

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汇算清缴企业所得税怎么做账

提问时间:2022-07-28 09:31:34

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回答 | 共2个

夏成龙

从业9年

商标注册商标转让

所在地区:重庆市

咨询解答:105

咨询TA

借：以前年度损益调整

税贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

1、按月或按季计算应预缴所得税额;

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得。

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税金--应交企业所得税。

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

5、重新分配利润：

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。

贷：以前年度损益调整。

7、重新分配利润：

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配-未分配利润。

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款。

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税。

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。

2022-07-28 11:40:36

葛宇晗

从业8年

个体工商注册公司注册

所在地区:天津市

咨询解答:250

咨询TA

企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

2022-07-28 11:53:35

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