汇算清缴后财务报表如何调整？
173****8349
汇算清缴后年报资产负债表怎么填
提问时间:2022-08-04 05:17:36
提示：以下回答均以本问题为中心，仅供参考；如需更多帮助，请咨询早鸽顾问。
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回答
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共1个
孙丽萍
从业2年
高新认证ICP许可证一般纳税人代理记账
所在地区:西安市
咨询解答:775
一、账务处理如下：
1、汇算清缴后，补缴企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应缴税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
二、报表的调整
1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;
2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
报出日之间发生的需要调整报告年度“损益”的事项，也在本科目核算。
2022-08-04 06:36:37
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