开具红字发票通知单需要做账务处理么?
136****3035
收到红字发票怎么做账
提问时间:2022-08-07 04:51:18
提示:以下回答均以本问题为中心,仅供参考;如需更多帮助,请咨询早鸽顾问。
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回答
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共1个
郑成玲
从业10年
软著申请
所在地区:南昌市
咨询解答:716
(1)销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额。
(2)销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。
(3)购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件。
(4)购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票。
购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
2022-08-07 05:46:20
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