项目承包，甲方代扣税，作为乙方应如何做账务处理？

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代扣代缴税额怎么填

提问时间:2022-08-11 08:53:19

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胥尚志

从业2年

外观专利申请发明专利申请

所在地区:苏州市

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　　项目承包,甲方代扣税,作为乙方应做账务处理方法如下:　　甲公司的一个项目承包给乙公司，乙公司把工程的一部分承包给我们，乙公司负责供材，即我们单位为施工单位，甲公司工程造价264422.94元，代扣税金264422.94*3.33%=8805.28元，乙公司扣除材料费162601.47元，剩余工程款93016.19元，即我施工单位的收入。现在乙公司给甲方开发票工程款264422.94元，税金8805.28元，然后又让我单位给乙单位开发票工程款93016.19元，现在的问题是，我单位93016.19元入账做收入，税额已经由甲方代扣，那么会计处理该怎么做，即：借方记应收账款——乙93016.19贷方记主营业务收入93016.19。　　应该是总承包为分包代扣代缴营业税.原营业税暂行条例规定,建安营业税扣缴义务人为总承包企业,分包营业税由总承包方代扣代缴,具体办理程序大致如下:首先总、分包方施工合同超过一定限额后均需作项目登记。建安企业的分包,先由总包方去工程所在地开票、缴税，然后凭已缴税单、分包合同向工程所在地税局为分包方开代扣代缴完税证明，分包方凭总包方的代扣代缴完税证明、外经证、付款证明（甲乙双方盖公章）、分包合同（已缴印花税）复印件、税务登记证付本复印件、代开票申请书（加盖公章）、经办人身份证复印件、项目登记表（超10万以均需作项目登记）及税局要求的其他相关资料，开具分包发票。各地所需资料可能会有所不同，建议开票前先电话咨询开票地税局，按税局要求操作。

2022-08-11 10:09:20

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