在进项税额不足抵扣的情况下如何处理？

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不抵扣的进项怎么处理

提问时间:2022-08-19 09:39:44

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回答 | 共1个

吴小龙

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如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分不需要做帐务处理，留在进项税额中，在下期继续抵扣，就可以了。

此时不需要做分录，这时应交税金--应交增值税科目出现贷方负数，就是留抵税额。

纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额扩展资料：增值税转型可以抵扣的进项税额及处理纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣：

购进（包括接受捐赠和实物投资，下同）固定资产；

用于自制（含改扩建、安装，下同）固定资产的购进货物或应税劳务；

通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳增值税的；为固定资产所支付的运输费用。

2022-08-19 12:06:46

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