工程物资进项税额能否抵扣,如能抵扣,分录怎么做？

180****5164

工程增值税怎么抵扣

提问时间:2022-09-28 09:43:17

提示：以下回答均以本问题为中心，仅供参考；如需更多帮助，请咨询早鸽顾问。去咨询

回答 | 共1个

王开伟

从业1年

人力资源服务许可证公共场所卫生许可证

所在地区:深圳市

咨询解答:42

咨询TA

领用工程物资会计分录　(1)领用自产产品在不同情况下的处理。　　A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。　　分录是：　　借：在建工程　　　　贷：库存商品　　B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额。　　分录是：　　借：在建工程　　　　贷：库存商品　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　(2)领用生产用原材料在不同情况下的处理。　　A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，进项税额不需要转出计入在建工程;分录是：　　借：在建工程　　　　贷：原材料　　B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，同时进项税额转出计入在建工程。　　分录是：　　借：在建工程　　　　贷：原材料　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　(3)工程物资在不同情况下的处理。　　A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)购入工程物资，进项税额可以抵扣：　　分录是：　　借：工程物资　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　贷：银行存款　　领用时：　　借：在建工程　　　　贷：工程物资【不含税价格】　　B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)购入工程物资，进项税额不可以抵扣：　　分录是：　　借：工程物资【含税价格】　　　　贷：银行存款　　领用时：　　借：在建工程　　　　贷：工程物资【含税价格】　　(4)领用外购商品　　A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用外购商品，会计上按照成本结转，税法上不做进项税额转出分录是：　　借：在建工程　　　　贷：库存商品　　B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用外购商品，会计上按照成本结转，税法上做进项税额转出。　　分录是：　　借：在建工程　　　　贷：库存商品　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)。了解更多有关教育（会计）资讯可关注德立教育官网

2022-09-28 11:23:19

没有符合您的答案？立即联系 “在线顾问"

相关问答