财务核算中少付给供应商的钱应该如何核算？

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小企业成本核算方法

提问时间:2022-11-03 09:22:22

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回答 | 共1个

杨唐花

从业11年

商标异议答辩商标注册商标续展

所在地区:西安市

咨询解答:116

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少付给供应商的款项计入当期收入，分录如下：

借：应付账款（应付金额）

贷：银行存款（实付金额）

贷：营业外收入（少付给供应商的款项）扩展资料：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

2022-11-03 11:36:23

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文珊珊顾问

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