张家港保税区税务局关于税务的指控有哪些

1.企业号失联(逃逸)

根据单位税务登记表中的信息，法定代表人廖某阳可联系电话18353758050；财税负责人臧某可联系电话13385478290。督察电话联系廖某阳，表示无人接听；电话联系臧某，表示无人接听。

督察与贵单位原财务负责人(税务所记账员)朱某飞(13812863234)通话记录如下：朱某飞提供臧某联系电话18605370853。朱某飞说，他只联系过你们单位的黄某芳、臧某，只通过电话联系过黄某芳，并称臧某和一名张先生来过保税区好几次。一共两次，第一次是2019年4月，张先生和臧某一起来保税区；第二次是，你们单位连续三个月涉及异常罚单，要求提供资料，是张先生发来的材料。臧某还因票证异常来到保税区，于2020年4月办理了税务变更登记，并将您单位的账本拿走。我没有听说过臧某提到的莫、李等人。

督察与臧某(18605370853)通话记录如下：(一)2021年12月24日9：06，财税负责人声称贵单位负责人姓莫。(二)2021年12月31日8：32，声称廖某阳为法定代表人，不认识张先生。臧某本人是山东济宁人。据他了解，你们单位的负责人叫莫某，莫某的工作人员叫李某，臧某主要帮忙跑腿、送发票等财务信息。您的单位在张家港没有固定的办公场所，是在酒店交纳信息的。臧某不是会计，应莫某要求改为财务负责人。(三)2021年12月31日9：04，臧某提供了莫某的电话号码15130415088，称已无法接通，莫某目前在西安。；提供了李某的电话号码18931382858，目前经营饭店。臧某声称在滨州魏桥集团（音同）见过张先生，在张家港没有见过张先生，双方没有接触。(四)2021年12月31日9：28，臧某声称贵单位的账户凭证已全部交给莫某，莫某驾车前往济宁领取。臧某向检查人员提出，带着张先生来到保税区，依稀见到了朱某飞，声称有李某陪同与朱某飞取得联系。声称黄某芳是莫的手下。自称不认识济宁邦泽商贸有限公司。

臧某的通话记录存在明显矛盾；拨打臧某提供的莫手机15130415088表示电话已停止；拨打臧某提供的李某手机18931382858表示无人接听。

主管税务机关于2021年7月1日认定贵单位为异常户。经查询，贵单位于2021年7月5日被江苏张家港自贸区市场监管局列入经营异常名录。

2.生产经营虚假地址

检查人员到您单位的注册地址和生产经营地址张家港保税区北京路国际消费品中心大厦308-880号楼实地检查，无人施工。经与张家港保税区进口消费品市场有限公司管理部经理核实，上述地址为虚拟地址，无实际办公人员在此，双方托管协议已于2020年3月11日到期。

3.作为买方的业务情况

其中，杭州诺华实业有限公司开具的193张增值税专用发票抵扣进项税额2482424.90元；淮安亿宏煤炭销售有限公司开具的169张增值税专用发票抵扣进项税额2160272.72元；获得济宁弘毅能源有限公司开具的38张增值税专用发票抵扣进项税额487961.38元。2019年9月至11月，经第一税务所异常抵扣证明核查，进项税额转出。第一税务局增值税异常抵扣证明初步核查报告显示，根据贵单位报送的业务资料，货物以转运方式交易，上下游调货单和下游确认单上的煤炭种类、数量、金额存在差异，无法核实货物的实际存放位置，且全部通过纸质承兑汇票支付，无法核实业务的真实性。

此外，经江苏省税收数据信息综合管理平台查询，获得连云港阳华中富能源有限公司开具的8张增值税专用发票抵扣进项税额938351.51元，获得济宁邦泽商贸有限公司开具的增值税专用发票10张抵扣进项税额121788.70元，已注销连云港阳华中富能源有限公司增值税专用发票。取得山东产能经贸有限公司开具的12张增值税专用发票后，进项税额申报抵扣后自行转出。合肥鼎伟贸易有限公司开具的75张增值税专用发票和济宁英华能源有限公司开具的10张增值税专用发票均未查询到抵扣信息。

4.作为卖方的商业状况

第一税务所于2021年1月22日向贵单位开具的上述565张发票认定异常凭证并认定类型：逃税(失踪)纳税人的商贸行为，所属期间开具的增值税异常专用发票对应的购销商品名称存在严重偏差。

5.交易资金信息不真实。

稽查人员根据贵单位金三系统存款账号(银行)信息查询登记和增值税专用发票信息，获取该企业相关银行账户信息，向相关银行查询该企业对应银行账户的银行流动单，未查询到上下游交易方资金记录。

6.检查上下游货物交易的真实性

关于贵单位取得的发票，未发现有交通费发票。