怎么填写资产折旧摊销明细表

如果会计的折旧和摊销符合税法要求，将不进行税收调整。本期折旧摊销、资产原值、折旧摊销年限、三列的“会计”和“税额”金额相同。原值为资产原值，一般等于计税依据；折旧年限按照使用年限填写；本期折旧额为本年计提的折旧。

有关资产折旧摊销纳税调整明细表的填报说明。

1.第一列“资产入账金额”：填写按纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。

2.第二列“本年度折旧摊销金额”：填写纳税人计算的本年资产折旧摊销金额。

3.第三列“累计折旧及摊销”：填写纳税人历年计算的资产累计折旧及摊销情况。

4.第四列“资产计税依据”：填写纳税人依照税法规定计算折旧、摊销资产原值(或历史成本)的金额。

5.第五列“按税收一般规定计算的本年折旧摊销额”：填写纳税人按照税法总则计算的本年资产折旧摊销准予税前扣除的金额，不包括加速折旧。对非应纳税所得额形成的资产，不得在税前扣除折旧摊销金额。第五列至第八列的税额不包括非应纳税所得额形成的资产折旧和摊销。

6.第六列“加速折旧额”：填写纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。

7.第七列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧扣除明细表》(A105081)，为表A105081中对应固定资产类别的金额。

8.第八列“累计折旧及摊销额”：填写纳税人按照税法规定计算的资产累计折旧及摊销。

9.第九列“金额”：填写第2-5-6栏余额。

10.第十列“调整原因”：根据差异原因填写，A、折旧年份、B、折旧方法、C、计算原值，如因各种原因存在差异，可根据实际原因多项填报。-