新出台的增值税减免优惠申报表,应该怎么填写
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2022-08-10 18:49:20
增值税减免优惠申报表
国家的税收政策总是根据经济形势在变化,因此好多财务工作人员会觉得财务问题繁多复杂。那么在新冠疫情防控的背景下,出台的小规模纳税人增值税减免优惠政策,其申报表该怎么填写?
小规模纳税人增值税减免优惠申报表的填写
1.小规模纳税人3% 征款率减按1% 征款
主要涉及的报关单分别是A06491和A06631。
要点如下:
①减按1%的销售额应填写第一栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。
② 增值税免税金额为销售额 × 2%,填写A06631主表16栏及减税项目相关栏。
2.免征增值税
涉及的主要申报表格为 A06491、 A06631、 A06454(可能涉及)。
申报要点如下:
①纳税人享受此项优惠,无需申请备案即可自行申报免税,但应保留相关资料备查。
②将免税的销售额数据填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第17栏次的“本期免税额”,同时要在A06631的免税项目中准确填写。
③ 如涉及扣款,需在A06454栏追加填写。
3.纳税人享受第八号、第九号公告免征增值税优惠政策的,不再开具增值税专用发票;如果发票已经开具,则应作废或红冲,然后享受此优惠,并开具普通增值税发票。
如果不能及时将专票进行作废和红冲,也没有关系,可以先享受优惠政策,然后在政策到期一个月后开具相应的红字发票。
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