增值税纳税申报表应该怎么看
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2023-02-24 16:54:12
增值税纳税申报表
增值税纳税申报表应该怎么看?下面,是早鸽网顾问准备的相关知识,希望对你有所帮助。
如何看增值税纳税申报表
1.增值税申报表(适用于小规模增值税纳税人)。
2.纳税人识别号和纳税人名称(即公司)排列在左上角。纳税期限一般为一季度(三个月)一报,但有的企业会按月申报。
3.报表的数据会分为:本期数和本年累计数。
(1)本期数:所属期销售金额。
(2)本年累计数:当前年份的1月1日至所属填报当月的期末销售金额。
4.第1栏是第2栏和第3栏的合计数。
(1)第2栏记录:税务局人员开具的专用发票。
(2)第3栏记录:企业自行开具普通发票。
5.1至3栏是企业纳税的收入。
6.如果当前企业的季度收入在9万元以下,且没有让税务局的工作人员开具过增值税专用电子发票,则企业免交当前季度的增值税。若当季度免交增值税的话,数据会列示在主表第10栏。
7.增值税纳税申报表第21栏显示企业预先支付的增值税数额。
税务局在帮忙开具发票时,已经预缴的增值税额会实时扣取,但收入必须填总计数额,所以在第21栏会列示税务局已扣缴的增值税。
8.企业是否应当缴纳增值税,见报告的最后一栏,即第22栏此期间应当补足(退还)税额。
(1)第22栏的数据为正数时,表示应当还需缴纳增值税税款。
(2)第22栏的数据为负数时,表示企业应当进行退还增值税税款。
(3)第22列的数据为零时,意味着不需要支付增值税,也不需要退税。
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