个人所得税覆盖的专项扣除项目

个人所得税专项附加扣除作为我国税制改革的重要举措，自2019年实施以来持续优化，2025年已形成覆盖教育、医疗、住房、养老等民生领域的七大扣除项目。纳税人通过合理申报专项附加扣除，可有效降低应纳税所得额，切实享受减税红利。

个人所得税七大扣除项目

1.子女教育：覆盖子女从学前教育至博士研究生教育的全阶段，按每个子女每月2000元标准定额扣除。父母可选择由一方全额扣除，或双方各扣50%，但需注意同一子女扣除比例合计不得超过100%。例如，某家庭有两个子女，可选择父亲扣除第一个子女的2000元，母亲扣除第二个子女的2000元，或双方各扣两个子女的1000元。

2.3岁以下婴幼儿照护：自2022年起新增项目，按每个婴幼儿每月2000元标准扣除，扣除方式与子女教育相同。若家庭有双胞胎，父母可选择一方扣除4000元，或双方各扣2000元。

3.继续教育：分为学历（学位）继续教育与职业资格继续教育两类。学历教育在读期间每月扣除400元，同一学历扣除期限不超过48个月；职业资格继续教育在取得证书当年一次性扣除3600元。例如，某纳税人2025年取得注册会计师证书，可扣除3600元；若同时攻读在职研究生，每月可额外扣除400元。

4.大病医疗：在医保目录范围内，个人自付累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。纳税人可通过“国家医保服务平台”APP查询年度费用汇总，系统自动计算可扣除金额。例如，某纳税人2025年自付医疗费用10万元，可扣除金额为8.5万元（10万-1.5万）。

5.住房贷款利息：首套住房贷款利息支出每月扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月。若夫妻双方婚前各有一套首套房，婚后可选择各自扣除50%或一方全额扣除。例如，夫妻双方婚前各贷款购买一套住房，婚后可选择每月各扣除500元，或由一方扣除1000元。

6.住房租金：根据城市规模分为三档标准：直辖市、省会城市等每月1500元；市辖区户籍人口超100万的城市每月1100元；其他城市每月800元。需注意，纳税人在主要工作城市有自有住房的，不得享受住房租金扣除。例如，某纳税人在北京工作但租房居住，可扣除1500元；若其在北京有房但在上海租房，则不能享受上海的住房租金扣除。

7.赡养老人：纳税人赡养年满60周岁父母或子女均已去世的祖父母、外祖父母，独生子女每月扣除3000元；非独生子女需分摊扣除，每人每月不超过1500元。例如，某纳税人为非独生子女，其兄弟姐妹三人约定平均分摊，每人每月扣除1000元。